Informații cu privire la eligibilitatea scutirii de TVA pentru activități desfășurate de IMM-uri în alte state ale Uniunii Europene

IMM-urile eligibile pot beneficia de scutiri de TVA importante pentru activități desfășurate în alte state ale Uniunii Europene, printr-un mecanism simplificat de înregistrare și raportare. Pentru antreprenori, acest lucru înseamnă costuri mai mici, mai puțină birocrație și mai multă siguranță în extinderea activității la nivel european.

Regimul special de TVA (schema pentru IMM-uri) le permite întreprinderilor mici:

• Să vândă bunuri și servicii fără a percepe TVA clienților lor (scutire de TVA)
• Să își simplifice obligațiile de conformare în materie de TVA.

Întreprinderile mici care aleg scutirea de TVA își pierd dreptul de a deduce TVA aferent bunurilor și serviciilor utilizate pentru realizarea livrărilor scutite.

Cine poate beneficia?

Orice întreprindere mică cu o cifră de afaceri anuală totală de cel mult 100.000 EUR (sau echivalentul în moneda națională) în toate statele membre, atât în anul calendaristic curent, cât și în anul calendaristic precedent, este eligibilă pentru scutirea de TVA în statul membru de stabilire și/sau în alte state membre, în cadrul schemei transfrontaliere pentru IMM-uri.

Aceasta este aplicabilă doar dacă statul membru respectiv a implementat schema în legislația sa națională.

Întreprinderile mici din afara UE nu pot aplica schema pentru IMM-uri. În contextul acestei scheme, întreprinderile mici stabilite în Regatul Unit, inclusiv Irlanda de Nord, sunt considerate întreprinderi din afara UE.

Nou plafon maxim anual național

Plafonul anual național maxim stabilit de statele membre, sub care întreprinderile mici pot aplica scutirea de TVA pentru livrările de bunuri și servicii în cadrul schemei pentru IMM-uri (național și transfrontalier), este de 85.000 EUR (sau echivalentul în moneda națională).

Statele membre pot stabili mai mult de un plafon anual național. Acestea se numesc „plafoane sectoriale”. În cazul în care o întreprindere mică poate beneficia de mai multe plafoane sectoriale, autoritățile fiscale o vor informa, în funcție de activitatea desfășurată, asupra plafonului aplicabil, deoarece pentru fiecare persoană impozabilă se poate aplica un singur plafon.

Acest regim este insuficient cunoscut în rândul IMM-urilor, de aceea vă invităm să consultați materiale oficiale de informare ale Comisiei Europene, inclusiv acces la portalul dedicat IMM-urilor unde antreprenorii pot verifica dacă sunt eligibili pentru acest regim și ce condiții li se aplică.

Vezi mai mult VAT rules for small enterprises – SME scheme – VAT rules for small enterprises – SME scheme